企业高管（含港澳台人士）、外籍、外派人士个人所得税涉税风险分析及税收筹划（上海，12月21日）

【举办单位】北京曼顿培训网  www.mdpxb.com   中国培训资讯网  www.e71edu.com

【咨询电话】4006820825   010-56133998  13810210257  

【培训日期】2016年12月21日

【培训地点】上海

【培训对象】

1、企业财务总监、税务总监、财务经理、税务经理

2、HR总监、经理和从事薪酬管理的专业人员

【课程背景】

国家税务总局10月14日刚刚发布，就《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》（以下简称《管理办法》），向社会公开征求意见，意见截止到10月28日。被很多人关注的境外账户披露以及金融账户信息交换的具体办法浮出水面。该《管理办法》将影响哪些人？如何判断自身是否会受影响？《管理办法》将于何时实施？

您是否还遇到以下问题：外籍员工纳税义务的判断（外籍人士五年规则的含义）？；外籍员工薪酬免税项目有哪些？外籍员工薪酬所得税如何核算？如何划分来源于中国和境外的所得以取得整体节税效果？

按《国家税务总局关于开展2015年税收专项检查工作的通知》（税总发〔2015〕25号），高收入者个人所得税又进入了指导性检查项目。按《推进税务稽查随机抽查实施方案》的要求，以后每年税局将抽查20%重点税源企业，即使纳税指标在正常范围，在五年内也一定会被查一次。有哪些内容是税局重点关注的？个税的的筹划应该要注意哪些影响?忽视这些影响会带来哪些风险?企业又该如何处理这些影响??

为此，特邀国家税务总局税务学院资深讲师，税务稽查专家，结合二十年税务工作经验，帮助您合理利用政府给予企业的税收优惠政策，为外籍人员及企业高管提供合理的税务筹划。

【课程大纲】

最新《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》（以下简称《管理办法》）解读

1、该《管理办法》将影响哪些人？如何判断自身是否会受影响？

2、《管理办法》将于何时实施？

3、大陆居民在境外银行的账户信息是否涉及交换报送给中国税务机关？

4、哪些信息会被报送到国税总局？

5、会对中国公民境外开户有什么要求？

6、如何判断自身是中国税收居民？还是其他国家（地区）居民？

7、对于在2017年1月1日以前开立的金融账户，个人和企业是否需要提供额外资料？

8、实施“标准”是否对中国税收居民是否有不利影响？

9、我是海外华侨华人，实施“标准”对我是否有影响？

模块一：高管 / 董事、高收入人群的税务筹划

一、国内避税地个人所得税筹划

二、境外支付工资个人所得税筹划

三、警惕一些违规的个税筹划

1、通过买保险退保筹划

2、通过海外避税地公司筹划?

3、通过虚开发票套取现金筹划?

4、通过境内避税地筹划风险

四、18大之后个人所得税最新政策及改革趋势综论

五、年度至今颁布的个人所得税最新政策及影响

1、取消外籍人员从外商投资企业取得的股息、红利所得免征个人所得税的规定

六、个人所得税税务稽查的现状、重点和趋势

稽查项目：

1、限售股减持

2、股利红利所得

3、财产转让所得

4、特殊行业（证券、基金列入今年稽查重点）

5、高收入个人

稽查手段：

1、全员全额明细申报

2、第三方信息

3、重点纳税人建档

4、税收情报交换

七、个人所得税年度申报应注意的问题

1、年所得12万申报

2、多处取得收入申报

3、境外收入申报

4、申报地点

八、其他收入的个税筹划

1、年终奖、薪金、绩效奖金如何发放?

2、员工福利如何进行个税筹划? 住房公积金及补充养老保险个税筹划

1）抚恤金、救济金

2）误餐补助（根据实际餐数按标准领取的误餐费）

3）为员工提供员工住宿

4）提供假期旅游津贴（实报实销）

5）实报实销交通费、差旅费津贴

6）以劳动服名义购置高档西装。

7）年终奖抵购房折扣

3、竞业限制经济补偿金能否筹划?

4、国内高管、高收入人群个税筹划案例分析

5、 国内部分地区个人所得税退税筹划案例

6、利用工资和劳务报酬的转化进行税收筹划

1）个人兼职取得的收入?

2）个人由于担任董事职务所取得的董事费收入

模块二：外籍员工(含港澳台人士)个税筹划

一、个税缴纳对象的认定

1、如何界定居民纳税人与非居民纳税人?

2、境内有无住所及习惯性居住

二、个税的数字游戏

1、90天与183天

2、认定天数的计算原则

3、不到183天也要交税?

4、到了183天也可以不交税?

5、如何为长期来华人士制定离境安排?

6、如何理解5年与不满一年

三、收入的分配

1、境内外所得划分

2、外籍人士的境内境外薪金分摊

3、以内地公司名义由海外代为支付的薪金补贴

4、如何筹划代垫费用的对外支付

5、工资收入、董事费、股票期权的处理

6、股权激励个人所得税（案例分享）

7、福利费、出差补贴、语言训练费、保险、住房补贴、搬迁费、洗衣费等等、公司免费用车、话费补贴、私车公用是否会涉及个税?

8、什么是“非现金形式或实报实销形式”?

四、跨境派遣的陷阱

1、外籍员工派遣中个税对常设机构认定的影响

2、外籍派遣应该如何操作?

3、派遣也会被认定为提供服务并收取税款?

4、内地个人外派境外工作的个人所得税的难点

五、以下这些似是而非的“所谓筹划”方案，会面对哪些税务局质疑?有哪些看似可行实则无从实施之处?

1、工资费用化项目的选择与实施

2、多处取得工资的避税计划

3、福利费的避税筹划

4、劳务报酬的避税筹划

5、奖金发放形式及时间的避税筹划

6、为职工支付其他费用的所得税扣除

7、外籍个人工资支付地的税收筹划

8、外籍个人工资来源地的税收筹划

9、外籍个人收入项目转变的税收筹划

10、外籍个人先分配后转让的税收筹划

11、外籍个人工资福利化的税收筹划

六、外籍人员个人所得税关注热点问题

1、90天（183天）申报问题

2、汇率的折算问题

3、年金个人所得税

4、补发工资个人所得税

5、实际雇主的确定与反避税问题

6、独立个人劳务与非独立个人劳务区分

【讲师介绍】

 赵老师，曼顿培训网（www.mdpxb.com）资深讲师。国家税务总局税务学院资深讲师，培训各地税务局长、税务稽查科员。拥有近20年税务机关征收、管理、税政、稽查、涉外税收工作经验。国际特许注册会计师（ACCA)，中国注册会计师（CICPA），中国注册税务师（CTA），南京大学会计学博士，上海国家会计学院、江苏省注册税务师管理中心后续教育师资，《中国税务报》、《中国税务》特约撰稿人。在《财务与会计》（综合版、理财版）、《中国税务》、《涉外税务》、《中国税务报》等报刊杂志发表上百篇文章。研究领域包括资本市场税收问题、重组并购税制、反避税、税收协定及其他涉外税收问题、中外税制差异问题、税会差异问题、企业涉税风险及内部控制问题、金融税制问题等。曾经为欧盟商会、税收机关、世界500强企业开展税务培训，授课内容理论和实务并重，实用性强，信息量大，具有前瞻性，受到普遍欢迎。

【费用及报名】

1、费用：培训费3500元（含培训费、讲义费）；如需食宿，会务组可统一安排,费用自理。

2、报名咨询：4006820825  010-56133998  56028090  13810210257   鲍老师

3、报名流程：电话登记-->填写报名表-->发出培训确认函

4、备注：如课程已过期，请访问我们的网站，查询最新课程

5、详细资料请访问北京曼顿培训网：www.mdpxb.com (每月在全国开设四百多门公开课，欢迎报名学习)